¿Qué es RESICO para personas físicas?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas es un régimen fiscal vigente desde 2022, regulado en los artículos 113-E a 113-J de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Está pensado para simplificar el pago de impuestos de quienes realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales (honorarios), arriendan bienes inmuebles o se dedican a actividades del sector primario (agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas), siempre que sus ingresos no rebasen cierto límite anual.

Su principal atractivo son las tasas de ISR muy bajas —de 1.00% a 2.50%— frente a la tarifa progresiva del régimen general de actividad empresarial, que puede llegar hasta 35%. A cambio de esa simplicidad, RESICO no permite restar deducciones: el impuesto se calcula directamente sobre el ingreso que efectivamente cobraste, sin importar cuánto gastaste para generarlo.

¿Quién puede tributar en RESICO y quién queda excluido?

Puedes optar por RESICO si cumples, al mismo tiempo, con lo siguiente:

• Eres persona física con actividades empresariales, honorarios (servicios profesionales), arrendamiento de inmuebles o actividades del sector primario.
• Tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior por esas actividades no superaron $3,500,000.00 (o el equivalente proporcional si empezaste a operar a la mitad del año).
• Tienes tu Buzón Tributario activo y habilitado ante el SAT.
• No incurres en los incumplimientos graves que la autoridad considera causa de exclusión (por ejemplo, estar en la lista de contribuyentes con operaciones inexistentes o no localizados).

No pueden tributar en RESICO, aunque cumplan con el límite de ingresos:

• Socios, accionistas o integrantes de personas morales, salvo algunas excepciones muy puntuales (como ciertas asociaciones o sociedades civiles sin fines de lucro).
• Quienes reciban ingresos a través de plataformas tecnológicas (Uber, Didi, Airbnb, Amazon, etc.) por esos ingresos específicos, ya que se gravan bajo el régimen de plataformas digitales. Sí pueden combinar ambos regímenes si además tienen otra actividad empresarial o profesional independiente de la plataforma.
• Personas físicas con ingresos por fideicomisos relacionados con actividades empresariales.

Recibir ingresos por sueldos y salarios no te impide tributar en RESICO por tus otras actividades: los sueldos se gravan aparte, en el capítulo de “Ingresos por salarios”, y conviven sin problema con RESICO.

Cómo se calcula el ISR en RESICO (lo que hace esta calculadora)

El cálculo del ISR en RESICO es distinto al del régimen general: en vez de una tarifa progresiva por tramos, la ley define una tasa única por rango de ingreso, que se aplica sobre el ingreso completo, no solo sobre la parte que excede el límite inferior del rango.

Por ejemplo, si en un mes cobraste $30,000.00, ese monto cae en el rango de “$25,000.01 a $50,000.00”, cuya tasa es 1.10%. El ISR causado es $30,000.00 × 1.10% = $330.00. No se calcula 1.00% sobre los primeros $25,000 y 1.10% sobre el resto, como sí ocurriría en el régimen general: toda la base paga la misma tasa.

Tabla de tasas mensuales (RESICO PF, art. 113-E LISR)

Tabla de tasas anuales (para tu declaración de abril)

Cómo usar la calculadora paso a paso

Para tu pago mensual

1. Selecciona la pestaña “Cálculo mensual”.
2. Captura el total de lo que cobraste en el mes por tus actividades en RESICO, sin incluir IVA. Recuerda que RESICO trabaja con flujo de efectivo: cuenta lo que efectivamente recibiste, no lo que facturaste pero aún no te pagan.
3. Si alguno de tus clientes es persona moral y te retuvo ISR (normalmente 1.25% del monto facturado a esa empresa), captura el total retenido en el segundo campo.
4. La calculadora te muestra el rango y la tasa aplicable, el ISR causado y, si capturaste retenciones, tu ISR neto a pagar (o tu saldo a favor del mes).

Para tu declaración anual

1. Selecciona la pestaña “Cálculo anual”.
2. Captura la suma de todos tus ingresos cobrados en el año por actividades en RESICO.
3. Captura el total de ISR que ya enteraste durante el año en tus pagos mensuales (incluyendo retenciones ya acreditadas), si lo tienes a la mano.
4. La calculadora te muestra la tasa anual aplicable, el ISR anual causado y el monto que te falta pagar en abril, o tu saldo a favor si ya pagaste de más durante el año.

En ambos casos, la calculadora resalta en la tabla de tasas el renglón exacto que le corresponde a tu ingreso, para que puedas verificar el cálculo tú mismo.

Retenciones de ISR: qué pasa si facturas a empresas

Cuando una persona moral (empresa) te paga por tus servicios o actividad y tú tributas en RESICO, esa empresa está obligada a retenerte el 1.25% del monto que te paga (sin IVA) como pago a cuenta de tu ISR. Esa retención no es un impuesto adicional: es un anticipo que tú acreditas contra el ISR que te toca pagar ese mes.

Si tus retenciones del mes son mayores al ISR causado según la tabla, no tienes ISR que pagar ese mes y el excedente queda como saldo a favor. Esto es justamente lo que calcula el campo opcional de retenciones en la calculadora, tanto en el modo mensual como en el anual.

Obligaciones y fechas límite en RESICO

• Emitir CFDI por cada ingreso que cobres, sin excepción.
• Declaración mensual, que incluye el ISR y el IVA en un solo trámite: se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago (o un día hábil después, según el sexto dígito de tu RFC y las facilidades del SAT vigentes).
• Declaración anual, obligatoria para todas las personas físicas en RESICO: se presenta en abril del año siguiente al ejercicio, acumulando todos tus ingresos del año y aplicando la tabla de tasas anuales.
• Mantener tu Buzón Tributario activo y tus datos de contacto actualizados ante el SAT.

¿Qué pasa si superas los $3,500,000.00 de ingresos?

RESICO vs. régimen general: ¿cuándo conviene cada uno?

RESICO casi siempre resulta más barato en impuesto nominal si tus gastos deducibles son bajos en proporción a tus ingresos, porque sus tasas (1.00%–2.50%) son mucho menores que la tarifa progresiva del régimen general. Pero si tu actividad tiene gastos importantes y deducibles (renta de oficina, nómina, insumos, equipo), el régimen general puede terminar pagando menos ISR neto, porque ahí sí puedes restar esos gastos antes de calcular el impuesto.

Esta comparación es orientativa: la decisión correcta depende de tus números reales. Ante la duda, vale la pena correr ambos escenarios con tu contador antes de decidir un cambio de régimen.

Errores comunes al calcular tu ISR en RESICO

• Tratar la tasa como marginal: pensar que solo pagas la tasa más alta sobre el excedente, cuando en realidad se aplica sobre todo el ingreso del rango.
• Mezclar ingreso facturado con ingreso cobrado: RESICO se calcula sobre flujo de efectivo (lo que ya recibiste), no sobre lo que facturaste pero sigue pendiente de cobro.
• Olvidar sumar todas tus actividades compatibles: si tienes ingresos por actividad empresarial y por honorarios al mismo tiempo, se suman para un solo cálculo de ISR, no se calculan por separado.
• No acreditar correctamente las retenciones que te hicieron tus clientes personas morales, pagando de más sin necesidad.
• Pensar que el pago mensual es “definitivo” en el sentido de que no hay declaración anual: en RESICO PF sí existe la obligación de presentar declaración anual cada abril.
• No monitorear el acumulado anual y seguir facturando bajo RESICO después de rebasar el límite de $3,500,000.00.

Preguntas frecuentes